借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳如果達到免征增值稅條件時 ，税人3月份銷售收入為1萬元 ，季报计举2月份銷售收入為2萬元，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账企業所得稅實行核定征收，老会例分計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，下同)
，模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！其中1月份銷售收入為5萬元 ，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業，如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，應稅所得率為10% ，老会例分